בחשבונאות ההכרה בהכנסות ובהוצאות יכולה להיות לפי בסיס מצטבר או בסיס מזומן.
דהיינו בבסיס מצטבר, ההכנסה תירשם בעת מסירת המוצר או אספקת השירות ללקוח ללא קשר למועד בו הלקוח משלם ואילו הוצאה תירשם עם קבלת השירות או חומר הגלם מהספק ללא התחשבות במועד התשלום לספק.
בבסיס מזומן ההכרה בהכנסות ובהוצאות תקבע לפי תשלומים ותקבולים בפועל. כלומר מועד הרישום של הפעולות הוא מועד התשלום או התקבול במזומן שנעשו בפועל בתקופה מסוימת, וזאת ללא קשר לתאריך ביצוע העסקאות בפועל.
במידה והחברה מדווחת לפי בסיס מצטבר ולא מבצעת ניתוח תזרימי המזומנים שלה , אזי ההידרדרות בתזרים הינו רק ענין של זמן , ללא קשר לרישום הרווחים החשבונאים.
